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個人推估情況是: 欣亞共開立兩張發票跟1張折讓單都是開立在10月,但原PO的會計事務所只申報兩張 進項發票,沒報到進項折讓,所以被國稅局通報虛報進項。 解決方法: 1.看《稅務違章案件減免處罰標準》第15條第1跟2項,有符合就免罰 但會被記1點(1年內不超過3次就好) 2.看401表還有沒有留抵稅額可以扣抵,足夠扣抵就不用罰 後續處置: 1.請事務所以後只申報紙本進項發票 (沒報到被折讓的進項發票的話,進項折讓沒報也沒關係) 或 2.下載電子進項不變,但請事務所記得下載電子折讓單 (報到被折讓的進項發票的話,進項折讓就要記得報) -------------------------------------------------- 備註: 1.欣亞折讓單不是11月才開立,因為11月開立的折讓單應該在11-12月這期 也就是1月15日前申報,要勾稽異常也是3月的事了,所以推估是在10月開立。 --------------------------------------------------- 背景知識: 1.這裡討論的稅是指"營業稅" 2.營業稅是公司行號才需要申報的稅 3.公司行號開發票時要繳"銷項"稅額 4.公司行號在購買主營業務相關消費時,可以拿發票去申報"進項"稅額 5.銷項稅額-進項稅額=要繳的稅 6.折讓=反悔,是相反的意義 7.當期漏報進項折讓=進項多報=少給國稅局錢,所以進項折讓當期就要申報 ---------------------------------------------------- 補充: 賣方也可以思考,此時國稅局若要求提出雙方同意折讓的證明時,是否提示得出來 證明的形式沒有一定,可以是網頁的勾選、紙本印章、電話語音等。 可參考《電子發票實施作業要點》第3點後段 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 203.204.97.146 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/PC_Shopping/M.1768308255.A.C67.html ※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 20:49:23
Ruhaha: 電蝦版今天變會計版了 49.159.5.4 01/13 20:48
jeeyi345: 不要超過 第四次才罰?還能浮報兩次 114.26.169.223 01/13 20:48
要看有沒有符合免罰條例 ※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 20:50:26
Justapig: 今天電蝦知識含量好高 42.79.18.66 01/13 20:52
frozenmoon: 好專業 203.204.97.25 01/13 20:53
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 20:53:56
Yjizz: 專業 49.217.241.197 01/13 20:54
barlin: 如果已經被罰一倍的本稅 大約就是其實 221.49.92.64 01/13 20:55
barlin: 進項可能大於5%了 221.49.92.64 01/13 20:55
Yjizz: 不過看過之前文章,沒有建立制度的家庭/小 49.217.241.197 01/13 20:55
Yjizz: 公司常常是老闆喊了算,要改頗難XD 49.217.241.197 01/13 20:55
barlin: 當然也有原事主的事務所不知道要爭取這個 221.49.92.64 01/13 20:55
barlin: 的可能 221.49.92.64 01/13 20:55
barlin: 但都已經知道要去下載平台了 這條還不知道 221.49.92.64 01/13 20:56
barlin: 那真的建議換事務所 221.49.92.64 01/13 20:56
Ruhaha: B大你不是去吃飯… 49.159.5.4 01/13 20:57
barlin: 我買回來在電腦前吃了 221.49.92.64 01/13 20:57
barlin: 吃-4的義大利麵 221.49.92.64 01/13 20:57
barlin: 吃飯配PTT 221.49.92.64 01/13 20:58
Ruhaha: 你吃什麼 -4的義大利麵我吃到不知道吃啥X 49.159.5.4 01/13 20:59
Ruhaha: D 49.159.5.4 01/13 20:59
barlin: 焗烤奶油蝦仁通心粉*2 好吃 221.49.92.64 01/13 21:00
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:03:59 ※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:07:17 ※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:09:45
a206471: 回去看一下發現沒走錯版 49.159.4.195 01/13 21:09
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:12:56
Justapig: 吃兩份熱量不會太高嗎 42.79.18.66 01/13 21:15
barlin: 忙季增肥 淡季減肥(X 221.49.92.64 01/13 21:16
NX9999: 來電蝦,學會計XD 223.138.207.42 01/13 21:19
knight714: 會計版 42.79.103.242 01/13 21:26
kaj1983: 國稅局最近動的是滿勤的 36.238.134.161 01/13 21:41
widec: 今天的電蝦板 有點難懂 1.165.39.69 01/13 21:41
abc123kevin: 今天突然變會計版了……一堆神人 36.226.125.62 01/13 21:46
a0989876: 會記師執照是雞腿換的嗎? 114.46.41.2 01/13 21:49
a0989876: 都知道要去大平台上面抓進項了? 114.46.41.2 01/13 21:49
i015027: 看不懂是正常的嗎 125.228.62.194 01/13 21:49
是我講得不夠簡單XD
a0989876: 折讓單忘記抓? 114.46.41.2 01/13 21:49
a0989876: 要不要考慮換會計師? 114.46.41.2 01/13 21:50
YCL13: 今天不是電蝦...而是會計蝦:P 1.161.167.193 01/13 21:51
shokotan: 專家 111.250.151.71 01/13 21:52
a0989876: 原原PO自己也有問題 114.46.41.2 01/13 21:54
a0989876: 會計師申報前會給你確認401表吧?都沒看? 114.46.41.2 01/13 21:54
spfy: 稅務加強周 大家認真一點啊 27.247.101.254 01/13 21:54
bunjie: 好猛 182.155.197.16 01/13 21:55
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 21:58:00
barlin: a0大 光看401表不會知道啦 221.49.92.64 01/13 22:01
barlin: 就金額跟稅額而已 原事主全都丟給會計 221.49.92.64 01/13 22:02
barlin: 自己去抓 他哪會知道金額正不正確 221.49.92.64 01/13 22:02
operja: 小弟有疑問!跟發票一樣當月的為什麼要開 27.240.208.3 01/13 22:06
operja: 折讓?直接作廢發票不就好了? 27.240.208.3 01/13 22:06
感謝你的問題 還沒申報->作廢或折讓 已申報->折讓 折讓:多做一筆,作廢:回去改舊的那筆 折讓可以無視是否已申報直接執行,比較不會錯 尤其在月份交接的時候
DuFanSong: 這篇說得很正確易懂!111.254.252.143 01/13 22:08
barlin: OP大 要折讓跟作廢在稅法上沒有硬性規定 221.49.92.64 01/13 22:16
barlin: 有的系統也許會先同時開立 然後等交易確定 221.49.92.64 01/13 22:16
barlin: 後 那折讓單再作廢 221.49.92.64 01/13 22:17
barlin: 這基本上看每個企業的會計流程是啥 221.49.92.64 01/13 22:17
barlin: 並沒有取消交易=發票一定要作廢這個規定 221.49.92.64 01/13 22:19
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:37:49
ArSaBuLu: 害我出去又跑進來 還以為自己進錯板 223.140.50.131 01/13 22:24
※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:43:15 ※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:48:04 ※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 22:49:13
a0989876: 結果遇到兩光會計師 還是出事了 114.46.41.2 01/13 22:59
barlin: GN大說的是很清楚 不過我小小補充一下 221.49.92.64 01/13 23:06
barlin: 申報後還是可以作廢 但需要專案作廢 221.49.92.64 01/13 23:07
barlin: 流程是頗麻煩 所以大部分已申報的部分 221.49.92.64 01/13 23:07
barlin: 都會選用折讓比較方便 221.49.92.64 01/13 23:07
barlin: 也並不是已申報就是折讓這樣 221.49.92.64 01/13 23:08
感謝補充 ※ 編輯: gn01922658 (203.204.97.146 臺灣), 01/13/2026 23:11:36
dos01: 原PO自己就是老闆 核銷只能紙本太麻煩了210.209.164.247 01/13 23:23
dos01: 錢花起來綁手綁腳的 不可能這樣做210.209.164.247 01/13 23:24
joy159357: 專案作廢最容易使用的情況,其實是B 223.140.215.58 01/13 23:33
joy159357: to B有重開的情況下,不然一般狀況要 223.140.215.58 01/13 23:33
joy159357: 管區替你的交易做擔保退稅他們多不太 223.140.215.58 01/13 23:33
joy159357: 願意,而且金額不大的也不想麻煩管區 223.140.215.58 01/13 23:33
joy159357: ,所以最常見的做法依舊是銷退折讓 223.140.215.58 01/13 23:33
zero307: 看電蝦學會計,才知道推文裡一堆大老闆 223.137.225.16 01/14 00:12
zero307: ,小弟學習了,感謝 223.137.225.16 01/14 00:12
narukaza: 當老闆的進項多少都會浮開(像是自己家 118.161.6.17 01/14 00:28
narukaza: 裡用、親戚朋友的也打公司統編),正常 118.161.6.17 01/14 00:28
narukaza: 進項太多結果開出去的發票又太少就會出 118.161.6.17 01/14 00:28
narukaza: 事 118.161.6.17 01/14 00:28
narukaza: 不過正常會計師會先提醒你就是了,原Po 118.161.6.17 01/14 00:28
narukaza: 的情況可能是會計太兩光,而之前已經有 118.161.6.17 01/14 00:28
narukaza: 記錄了?! 118.161.6.17 01/14 00:28
book067755: 神推理 折讓單是10月開立的 欣亞沒有 101.14.11.225 01/14 03:36
book067755: 晚銷帳 101.14.11.225 01/14 03:36
book067755: 若是11月開立 還在申報期限1/15內 根 101.14.11.225 01/14 03:39
book067755: 本不存在罰款的事 101.14.11.225 01/14 03:39
ackes: 看原po那種態度 會計敢提醒嗎 應該什麼事 42.71.200.182 01/14 09:03
ackes: 都不敢問吧 42.71.200.182 01/14 09:03
harry255006: 感謝整理,想請教如果折讓是10月底前 223.136.96.106 01/14 10:00
harry255006: 開,那原原po說的11/13這個時間點是 223.136.96.106 01/14 10:00
harry255006: 什麼呢?還有撈電子發票的進項不是通 223.136.96.106 01/14 10:00
harry255006: 常都會一起撈折讓嘛?還是是分開的 223.136.96.106 01/14 10:00
palapalanhu: 太專業 210.61.208.168 01/14 10:47
wif469djsap: 進項與折讓可以一起下載也可以分開 111.246.125.35 01/14 11:38
wif469djsap: 欣亞10/30開折讓但11/13才上傳 111.246.125.35 01/14 11:38
wif469djsap: 如果原po在11/13錢就去下載,就會抓 111.246.125.35 01/14 11:39
wif469djsap: 不到這單折讓單,而沒申報到 111.246.125.35 01/14 11:39
wif469djsap: 但這次重點還是在甚麼會申報到不該 111.246.125.35 01/14 11:40
wif469djsap: 申報的進項 111.246.125.35 01/14 11:40
harry255006: 了解了,感謝解答! 223.136.96.106 01/14 11:49
aad784900: 其實他那個記帳的事務所也有點問題 我 111.246.109.4 01/14 12:14
aad784900: 們這邊是就算下載 但稅額大於千元沒實 111.246.109.4 01/14 12:14
aad784900: 體發票也不會報 111.246.109.4 01/14 12:14
aad784900: 也就是說這種問題其實常發生就是了 111.246.109.4 01/14 12:17
barlin: 其實不常吧 221.49.92.64 01/14 12:18
barlin: 只有太急又不分享資訊才會出現這種事 221.49.92.64 01/14 12:19
KooA: 跨期開折讓很正常阿,重點是他公司報帳內控 36.231.97.62 01/14 12:20
KooA: 都不審核的,還跑去怪欣亞,笑死 36.231.97.62 01/14 12:20
operja: 樓上,他不是跨期開折讓 27.240.208.3 01/14 12:21
barlin: 我是遇過客戶拿自己印的電子發票存根 221.49.92.64 01/14 12:22
barlin: 結果對方是要銷方重開品名 221.49.92.64 01/14 12:22
barlin: 自己卻兩張都拿來抵 221.49.92.64 01/14 12:22
barlin: 那時候我待的事務所還堅持要用紙本 221.49.92.64 01/14 12:23
barlin: 不上平台看 221.49.92.64 01/14 12:23
barlin: 結果一樣跳交查 221.49.92.64 01/14 12:23
barlin: 因為人家前一張在平台上早就顯示作廢 221.49.92.64 01/14 12:23
barlin: 重點其實一直都是核對 221.49.92.64 01/14 12:24
barlin: 而不是紙本問題 221.49.92.64 01/14 12:24
barlin: 因為有些銷方就是電子檔MAIL要你自己印 221.49.92.64 01/14 12:24
barlin: 然後有些公司根本搞不清楚抵了沒 就重複 221.49.92.64 01/14 12:25
KooA: 他10月底才在網站上按取消,實際上折讓單很 36.231.97.62 01/14 12:25
KooA: 可能早就跨期了 36.231.97.62 01/14 12:25
barlin: 印 重複申報 如果小金額都彙總 221.49.92.64 01/14 12:25
barlin: K大 折讓單如果是11月的 不會現在就跳交查 221.49.92.64 01/14 12:26
barlin: 現在我們才在報11-12月期營業稅 221.49.92.64 01/14 12:26
barlin: 當期申報也是這期才要申報 221.49.92.64 01/14 12:26
barlin: 我自己覺得折讓單可能欣亞是同時開立 221.49.92.64 01/14 12:26
barlin: 但還沒上傳 221.49.92.64 01/14 12:26
barlin: 因為先把日期壓好 這樣比較方便 221.49.92.64 01/14 12:27
barlin: 所以欣亞內部流程走完確定這筆交易取消 221.49.92.64 01/14 12:27
barlin: 11/13才上傳折讓單 221.49.92.64 01/14 12:28
barlin: 那就一堆重複扣抵 221.49.92.64 01/14 12:28
barlin: 下載電子用明細申報+確實檢查稅額500以上 221.49.92.64 01/14 12:29
barlin: 發票這才是相對安全的作法 221.49.92.64 01/14 12:29
book067755: 折讓單上傳 B2B的話是7日內,若11/13 101.14.11.225 01/14 12:30
book067755: 才上傳欣亞就有問題 101.14.11.225 01/14 12:30
barlin: 晚上傳現在只要自行有上傳上去 221.49.92.64 01/14 12:32
barlin: 基本上就沒罰則 221.49.92.64 01/14 12:32
barlin: 今天如果原事主在11/11就舉報欣亞折讓單 221.49.92.64 01/14 12:33
barlin: 沒上傳那也許就變成欣亞有事 221.49.92.64 01/14 12:33
barlin: 但如果他都知道有折讓單沒上傳 那他還會 221.49.92.64 01/14 12:33
barlin: 抵那張取消交易的 讓自己溢扣進項嗎 221.49.92.64 01/14 12:34
barlin: 發票因為有兌獎跟扣抵的硬需求 221.49.92.64 01/14 12:36
barlin: 大部分都一定會按時限開出來 221.49.92.64 01/14 12:36
barlin: 電子單折讓這種東西 真的要有人去檢舉 221.49.92.64 01/14 12:36
barlin: 沒按時限開立我只能說很難 221.49.92.64 01/14 12:37
barlin: 譬如說這次 你現在要去檢舉欣亞 221.49.92.64 01/14 12:37
barlin: 國稅局也不會理你 因為11/13他已經補上傳 221.49.92.64 01/14 12:37
barlin: 了 221.49.92.64 01/14 12:37

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